+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Может ли организация оплачивать авансом медицинские услуги сотруднику

Как происходит расчет при увольнении по собственному желанию и какие выплаты положены? При увольнении работодатель производит полный расчет с бывшим работником. Зарплата, выплаты за неиспользованный отпуск выплачиваются независимо от того, по какой причине человек решил уволиться. Начисляются выходные пособия зависимо от основания расторжения трудового контракта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль можно не платить. Если оказываете медицинские услуги

Оплата медицинских услуг за работника

Оплата работодателем лечения лекарств и медицинского обслуживания работников и членов их семей Оплата лечения или лекарств в связи с коллективным или трудовым договором. В этой ситуации у работодателя значительно больше прав в вопросах контроля за расходованием средств, которые он выдает работнику на лечение. Однако и работы у бухгалтерии заметно прибавляется. Необходимо не только выдать деньги, но и получить, а также проверить документы, которые свидетельствуют о том, что средства были потрачены исключительно по назначению.

В данном случае перечень данных документов законодательно не определен. Автор рекомендует воспользоваться тем списком документов, который требуют налоговые органы, когда проверяют право физического лица на получение социального налогового вычета.

Копия договора на оказание медицинских услуг с медицинским учреждением, где должен быть указан номер лицензии на осуществление медицинской деятельности. Документы, подтверждающие оплату лечения кассовый чек, корешок к приходному кассовому ордеру, платежное поручение и т.

Кроме того, если лечение проводится не в отношении самого работника, а в отношении его близких родственников, то у него желательно попросить документ, подтверждающий родство копия свидетельства о браке — в отношении жены; копия свидетельства о рождении — в отношении родителей или детей работника.

Налог на прибыль. Можно ли учесть расходы на оплату лечения сотрудников при расчете налога на прибыль, если такое условие прописано в тексте трудового или коллективного договора? В Методических рекомендациях по применению гл.

Это касается расходов, предусмотренных, в частности, в пунктах 23 — 29 ст. Логика рассуждений здесь была следующая. По общему смыслу оплаты труда она должна зависеть от количества и качества выполненной работы. Поэтому за разный труд должно быть и разное вознаграждение. Оплата медицинских расходов работников зависит не от их трудовых усилий, а от тяжести заболевания. Дорогостоящая операция может быть оплачена самому низкооплачиваемому сотруднику организации, а высокооплачиваемый специалист может так и не воспользоваться своим правом в силу отсутствия необходимости.

Это значит, что оплата лечения не относится к системе оплаты труда на организации и под действие ст. Она относится к п. Как известно, эти Методические рекомендации отменены. Не изменилось ли что-нибудь в этом вопросе сейчас? Существует Письмо Минфина России от 24 мая г. Ведь согласно положениям ст. Главное, чтобы понесенные организацией затраты не противоречили основополагающим принципам учета налоговых расходов, изложенным в ст.

Отметим, что вопрос касался профессиональных футболистов, для которых получение травм и лечение — фактически часть профессии. Однако логику, содержащуюся в Письме, по мнению автора, можно применить и ко всем остальным организациям. Но всегда ли выгодно учитывать стоимость затрат на лечение работников при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций? Начнем с того, что в п. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов.

Вот где будут крайне необходимы документы, которые мы только что перечислили выше. По мнению автора, это означает, что если организация и признает в составе налоговых расходов для расчета налога на прибыль суммы оплаченных работнику лекарств, то затраты в пределах руб. А вот расходы свыше этой суммы НДФЛ придется обложить.

С другой стороны, существует еще п. Там говорится, что не подлежат обложению НДФЛ "суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей… при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание".

При этом указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае: — безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков; — выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику или членам его семьи, родителям ; — зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков.

Получается, что для сотрудников выгоднее, когда работодатель оплачивает им лечение или лекарства, не включая данные затраты в свои налоговые расходы. Однако то, что выгодно работникам, не вполне выгодно организациям, ведь НДФЛ уплачивается за счет работников, а вот налог на прибыль — за счет организации.

Тем не менее здесь интересы работника и работодателя все же могут совпасть. Причиной тому является вопрос об уплате ЕСН. ЕСН, страховые пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Напомним, что в п. Однако в п. Между тем в свете того, что, как оказалось, расходы предприятия на лечение сотрудников, если это предусмотрено в трудовом или коллективном договоре, можно учесть при расчете налога на прибыль, возникла неожиданная проблема. Дело в том, что если согласно налоговому законодательству выплаты работникам могут быть признаны как расходы по налогу на прибыль, то предприятие должно начислять на эти выплаты единый социальный налог.

Такое мнение было высказано в п. N Тогда получается, что если Минфин России "разрешил" признавать расх оды на лечение, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами в налоговых расходах, то теперь на них нужно начислять ЕСН? В то же самое время в соответствии с п. Из этого следует, что придется начислять и страховые пенсионные взносы. Согласно п. Это означает, что средства, выплаченные в пользу членов семьи работника, не могут облагаться указанными взносами.

Объект обложения данными страховыми взносами прописан в Постановлении N Там сказано, что страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда доход работников. Освобождает от уплаты этих взносов Постановление N Руководствоваться им предлагает Постановление N По поводу оплаты лечения работников за счет работодателя там ничего не говорится. Это значит, что данные средства страховыми взносами от несчастных случаев на производстве облагаются. Получается, что для организации выгоднее не оговаривать возможность оплаты лечения своих сотрудников в текстах трудового или коллективного договора так как такие расходы можно будет рассматривать как расходы на оплату труда , а производить эти расходы, оформляя их выплатами за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В этом случае не надо удерживать НДФЛ, не надо начислять ЕСН и страховые пенсионные взносы, не надо начислять даже взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

В "жертву" будет принесен только налог на прибыль организаций. Кроме того, в этом случае резко снижается уровень социальной защищенности самих работников.

Ведь если обязанность оплаты лечения зафиксирована документально, то сотрудник некоторым образом может быть уверен в том, что он не останется без финансовой поддержки. А если такого документального договора нет, то все остается на усмотрение самого работодателя. Если мы признаем расходы на лечение работников как составную часть расходов на оплату их труда, то тогда такие расходы организации, согласно п. То есть мы должны использовать счет 70, счета учета затрат и т.

Если организация будет оплачивать подобное лечение за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после налогообложения, то картина поменяется. В случае выдачи организацией сотруднику денег на руки из кассы или перечисления их ему на расчетный счет учет будет выглядеть следующим образом. В соответствии с Планом счетов для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, предназначен счет Выдача работнику денег, предназначенных на оплату предстоящего лечения, отражается по дебету счета 73 и кредиту счета 50 или Для выдачи денег из кассы на руки работнику понадобятся распоряжение руководителя организации и расходный кассовый ордер.

А для того, чтобы с работника можно было списать эту задолженность, он должен предъявить документы, подтверждающие проведение лечения. До того момента, когда сотрудником будут представлены документы, подтверждающие проведение лечения медицинским учреждением, эта сумма должна числиться в учете как задолженность за работником.

После же получения подтверждающих документов расходы по оплате операции надо списать за счет соответствующих источников их финансирования, то есть в данном случае за счет нераспределенной прибыли. Направление средств нераспределенной прибыли на оплату расходов на лечение работника отражается по дебету счета 84 и кредиту счета Добрый день!

Тема по выплате причитающейся суммы работнику, пострадавшему при выполнении своих трудовых обязанностей, требует особого подхода к делу. Непонятно почему работодатель отстраняется от своих обязанностей, ведь суммы выплаченные им для возмещения расходов компенсируются из ФСС.

Если Ваша травма признана производственной, комиссией составлен акт Н-1, в комиссию обязательно включается трудинспектор. Комиссия определяет степень вины пострадавшего на основе свидетельских показаний, изучения характера травмы, результатов экспертиз и деталей происшествия. Если, например, вы нарушали правила техники безопасности, шансы на получение от работодателя компенсации лечения резко снижаются.

Всё должно быть зафиксировано, запротоколировано. Чтобы получить причитающуюся вам компенсацию, может понадобиться доказательство причинно-следственной связи между производственными действиями и вредом, который наступил для организма.

Для того чтобы доказать эту связь, вам понадобится заключение врача. Если травма тяжелая и требуется оперативное вмешательство, попросите врача также подтвердить связь операции с травмой, полученной на производстве. В противном случае работодатель может отказаться оплатить вам все издержки на лечение. Вобщем во всех актах, протоколах, заключениях должно просматриваться, что полностью виноват работодатель, тогда Вам не придется что-либо доказывать.

В соответствии с Законом N ФЗ, в случае причинения вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей ему возмещают причиненный вред ст. Пострадавшему выплачивается утраченный заработок и расходы на реабилитацию ст.

Законодательством предусмотрены следующие виды обеспечения по страхованию ст. Помимо обязательных выплат, компания вправе предусмотреть и другие компенсации или выплаты в большем объеме,если это прописано соглашением. Если организация подписала данное соглашение, то она обязана выплачивать работникам повышенное обеспечение. Дополнительные компенсации и выплаты можно предусмотреть в коллективном договоре.

Размер названных страховых выплат определяется в соответствии со степенью утраты профессиональной трудоспособности исходя из максимальной суммы, установленной Законом N ФЗ ст. В г. Перечень документов, требуемых для назначения таких страховых выплат: — акт о несчастном случае на производстве решение суда, если факт несчастного случая на производстве установлен в судебном порядке ; — медицинское заключение о степени утраты пострадавшим профессиональной трудоспособности и о его нуждаемости в медицинской, социальной и профессиональной реабилитации; — справка о заработке доходе пострадавшего; — справка о периоде выплаты пострадавшему пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве; — трудовой договор и др.

Оплата дополнительных расходов. Компенсация морального вреда. Возмещение пострадавшему работнику морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве, осуществляется работодателем.

Служебные поездки работников за границу

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги. Посмотрим какие. Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда как при ОСН, так и при УСН. Но должны выполняться следующие услови я п.

договор должен быть заключен с медицинской организацией. по договорам оказания медицинских услуг расходы на оплату Однако такой доход сотрудника освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении трех условийп. Если работодатель не может применить к сумме оплаты.

Может ли организация оплачивать авансом медицинские услуги сотруднику

Если компания имеет зарубежных партнеров или же активно налаживает деловые отношения с иностранными контрагентами, то она неизбежно сталкивается с таким явлением, как зарубежная командировка. Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж. Поэтому порядок направления работников в командировку един для всех служебных поездок. А вот налогообложение зарубежных командировок имеет свои особенности. Их мы и рассмотрим в нашей статье. Согласно ст. Но прежде чем перейти к рассмотрению порядка налогообложения конкретных расходов на командировки, расскажем о расчетах между работником и организацией по оплате командировочных затрат. Расходы сотрудника, направленного в зарубежную командировку, оплачиваются в иностранной валюте.

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном акте и трудовом коллективном договоре.

Оплата работодателем лечения лекарств и медицинского обслуживания работников и членов их семей Оплата лечения или лекарств в связи с коллективным или трудовым договором.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Руководство ООО планирует оплатить работнику лечение у стоматолога по безналичному расчету. За счет каких средств можно произвести этот платеж? Как это будет учитываться при налогообложении предприятия? Согласно п. Пунктом 29 ст. Расходы на лечение работников можно отнести к категории "других аналогичных расходов".

Приказ на выплату увеличенного аванса одному сотруднику

Деньги на лечение сотрудника можно как перечислить напрямую медицинским организациям безналично так и выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям зачислить на счет сотрудника в банке. Расходы на лечение сотрудников можно учесть для целей налогообложения при УСН в сумме, не превышающей 6 процентов от расходов на оплату труда, если выполняются следующие условия: работодатель заключил с медицинской организацией договор на оказание медицинских услуг; этот договор заключен в пользу сотрудников на срок не менее одного года; у медицинской организации есть соответствующая лицензия. Учесть при расчете налога компенсацию стоимости лечения непосредственно сотруднику нельзя. Согласно официальной позиции контролирующих ведомств, удержать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение сотрудника нужно в любом случае, если организация применяет специальный налоговый режим. Есть решение суда, согласно которому можно не удерживать НДФЛ с суммы расходов на лечение сотрудника, если эти расходы не были учтены для расчета единого налога. Но правомерность такого подхода придется отстаивать в суде. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию оплату расходов на лечение сотрудников.

Выдан аванс работнику, 70, 50, 4 на счет кредитной организации, 76,

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. kuhbrawsswin80

    В ситуации когда трубка на месте показала положительный результат, водитель вправе настаивать на повторном освидетельствовании уже в медучреждении?

  2. distnala

    Тарас, ну вы чего? Скоро докатитесь до иголок с ВИЧ инфецировпной кровью на перилах и сиденьях кинотеатров))

  3. Аза

    Отписываюсь через 20 мин подписки. ??